Vergi Ceza Hukuku

Yanıt Açıklaması: Tüzel kişilerde vergi ziyaı cezası tüzel kişiliğe kesilir

Yanıt Açıklaması: Cezayı gerektirecek aykırı davranışlar vergi suçudur.

Yanıt Açıklaması: Orta nitelikli fiiller ağır ve hafif nitelikli fiiller dışında kalan tüm fiiller olarak belirtilebilir. Bu nedenle orta nitelikli fiiller “serbest hareketli fiiller” olarak düzenlenmiştir. Orta nitelikteki fiiller kanunda gösterilen neticeye yol açan ağır ve hafif nitelikli fiiller dışında kalan her türlü fiillerdir.

Yanıt Açıklaması: Aşağıdaki durumlardan birinin meydana gelmesiyle ceza kesinleşir. Cezanın itirazsız ödenmesi Uzlaşma sağlanması Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmemesi Cezaya karşı, süresinde dava açılmakla birlikte davanın reddedilmesi üzerine kanun yoluna (itiraz veya temyiz ve bunların sonunda karar düzeltme) gidilmişse bu süreçte verilen mahkeme kararının tebliği anında kesinleşmiş sayılır. Cevabımız A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Kabahatlerde birleşmede; Tek fiil ile yaratılan vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati birleşir. Birleşme halinde kabahatlerden biri elenir diğerine ceza verilir. Fikri içtimanın şartlarından biri tek fiile birden fazla kabahat işlenmesidir.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde yer alan hükümler, Türk Ceza Kanu­nu anlamındaki vergi suçu ve cezalarına ilişkin olup, özel ceza kanunu niteliği taşımak­tadır. Bu suçlara ilişkin yargılama, Türk Ceza Kanunu ve Ceza Muhakemesi Kanunu hü­kümleri dikkate alınarak yapılmakta ve suçun sabit olması halinde, fail hakkında hürriyeti bağlayıcı ceza ve/ya da adlî para cezasına hükmolunmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Vergi kabahatlerinin ve suçlarının belirlenmesi; kabahat işlemiş olanlar hakkında ceza kesilmesine ilişkin hükümler Vergi Usul Kanununda düzenlenmiştir.

Yanıt Açıklaması: A şıkkı yanlıştır. Ceza, suç işleyene, usûlüne uygun yapılan yargılama sonucunda mahkemece hükmedilen ve/ya da yetkili organlar tarafından uygulanan müeyyidedir. B şıkkı doğrudur. Güvenlik tedbiri, hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/ya da toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik bir müeyyidedir. C şıkkı yanlıştır. İdari yaptırım, kabahat işlenmesi halinde idarî makamlar tarafından uygulanan idarî para cezası ve idarî tedbirlerdir. Fiil, işlenmesi hukuka aykırı olan insan davranışlarıdır. E şıkkı yanlıştır. Fail, suçun ve/ya da kabahatin kanunî tanımında yer alan fiili bizzat işleyen veya bu kişi ile birlikte işleyen kişi ya da kişilerdir.

Yanıt Açıklaması: Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati meydana gelmişse bunlar arasında birleşme (içtima) olur.

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu’nun 5’inci maddesine göre ihlalden sorumlu olacak kişiler aşağıdakilerdir. Vergi işlemleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar, Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay’da görevli olanlar, Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler, Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler,

Yanıt Açıklaması: Belge gerçek bir muamele veya duruma dayanmakla birlikte bu muamele veya durumu mahiyet veya miktar itibariyle gerçeğe aykırı yansıtacak şekilde düzenlenmiş ise söz konusu fiil "Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlemek" fiilidir. Belge ilk haliyle meydana getirilirken gerçek iktisadi ilişkiyi yansıtmaktan uzak düzenlenmişse bu durumda yanıltıcılık vasfı kazanmış demektir. Doğru cevap "D" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi Ziyaı: Mükelleflerin veya vergi sorumlularının vergilemeye ilişkin ödevlerini yerine getirmemeleri nedeniyle verginin eksik veya geç tahakkukuna sebebiyet verilmesi ile verginin haksız yere geri verilmesidir. Kanunda, hafif nitelikli fiil olarak üç fiile yer verilmiştir. Biri beyannamenin kanuni^ süresinden sonra kendiliğinden verilmesi (VUK. m. 344/son), ikincisi beyannaamenin izaha davet kapsamında verilmesi (VUK m.370) ve üçüncüsü de transfer fiyatlandırılması yoluyla örtülü kazanç dağıtımıdır (KVK m.13/8).

Yanıt Açıklaması: Mükellef ve/ya da vergi sorumlusu ile diğer bir vergi ödevlisinin, vergi kanunlarına aykırı sayılan fiili sebebiyle cezalandırılabilmesi, ceza ehliyetinin bulunmasına bağlıdır. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Yanıt Açıklaması: Vergi Kabahati:  Vergi ödevlilerinin, yargı kararına ihtiyaç göstermeksizin, idari para cezasıyla cezalandırılan, vergi kanunlarında öngörülen yükümlülüklere aykırı fiillere ne ad verilmektedir?

Yanıt Açıklaması: Kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi

Yanıt Açıklaması: Cumhurbaşkanı, bakanlıklar ve kamu tüzel kişilerinin, kendi görev alanlarını ilgilendiren konularda, kanunların ve Cumhurbaşkanlığı kararnamelerinin uygulanmasını gösteren ve bunlara aykırı olamayan düzenleyici işlemlere yönetmelik denir.

Yanıt Açıklaması: Vergi kabahatleri açısından iştirak şartları KK itibarıyla iki, VUK itibarıyla bir tane olup şöyledir: • İştirak edilen fiilin hukuka aykırı olması • İştirakçi veya iştirakçilerin fiilin işlenmesine bilerek katılmaları • İştirak edilen kabahatin ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı olması Bu nedenle (II) yanlıştır.

Yanıt Açıklaması: Vergi kabahatleri açısından iştirakin var olabilmesi, iştirak edilen kabahatin “vergi ziyaı” olmasına ve “vergi ziyaının ağır nitelikli fiillerle ortaya çıkmasına” bağlanmıştır (VUK’un 344/2). Bu nedenle iştirak, vergi ziyaı dışında kalan vergi kabahatleri itibarıyla öngörülmediği gibi vergi ziyaı kabahatinin tüm fiilleri itibariyle de geçerli kabul edilmemiştir. Bir başka deyişle, vergi kabahatleri açısından iştirak hali sadece vergi ziyaına üç kat üzerinden ceza uygulanan fiilleri itibarıyla geçerli sayılmıştır.

Yanıt Açıklaması: Genel usulsüzlük fiillerinden bazıları aynı zamanda dönem matrahının re’sen takdirini gerektirirler. Cezanın kesilmesiyle ilgili olarak genel usulsüzlük fiilinin re’sen takdiri gerektirmesi halinde, bağlı cetvelde yazılı cezaların iki kat kesileceği kanun hükmü gereğidir (VUK. m. 352/1). Bunun sebebini, diğer fiillere göre re’sen takdir gerektiren fiillerin özellikli fiiller olmasında aramak gerekir. Bu nedenle re’sen tarhiyatı düzenleyen VUK’un 30. maddesindeki hallerle, genel usulsüzlük kabahati fiilleri arasında konu açısından birlik varsa kesilecek ceza normalde kesilecek cezanın iki katı olacaktır.

Yanıt Açıklaması: Kabahatlerde Birleşme: Aynı ve tek fiille işlenen birden fazla kabahatten ceza miktarı fazla olanın cezasının verilmesidir. Buna gore doğru cevap A’dır.