Özel Vergi Hukuku 1

Yanıt Açıklaması: Gayrisafi değil, safidir. Cevap B dir.

Yanıt Açıklaması: Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratlarının toplamı üzerinden mükelleflerin kişisel ve ailevi durumları dikkate alınarak uygulanan, artan oranlı ve dolaysız bir vergidir.

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 74. maddesine göre gerçek usulde safi iradın bulunması için, GVK’nin 21. maddesine göre istisna edilen gayrisafi hasılata isabet edenler hariç olmak üzere gayrisafi hasılattan aşağıda belirtilen giderler indirilir: • Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri; • Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile orantılı olan idare giderleri; • Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin sigorta giderleri; • Kiraya verilen mal ve haklara ait bakım ve idame giderleri; • Kiraladıkları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler; Para cezaları ve vergi cezaları hasılattan gider olarak indirilemez.

Yanıt Açıklaması: Sedüler gelir vergisi, bir vergilendirme döneminde mükelleflerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin ayrı ayrı vergilendirildiği sistemdir

Yanıt Açıklaması: Ticari kazancı nedeniyle işletme hesabı esasına tabi olanlar ikinci sınıf tüccarlar olarak adlandırılmaktadır ve VUK’un 178. maddesine göre 177. maddede yazılı olanların dışında kalanlar ile kurumlar vergisi mükelleflerinden işletme hesabı esasına göre defter tutmalarına Hazine ve Maliye Bakanlığınca müsaade edilenler ikinci sınıfa tabidir. Ayrıca yeniden işe başlayan tüccarlar yıllık iş hacimlerine göre sınıflandırılıncaya kadar ikinci sınıf tüccarlar gibi hareket edebilirler. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 94. maddesine göre gayrimenkul sermaye iratları ile ilgili 70. maddede belirtilen mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden vergi sorumluları tarafından %20 oranında tevkifat yapılmaktadır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Ücret GVK’nin 61. maddesinde işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler olarak tanımlanmıştır. Doğru yanıt C'dir.

Yanıt Açıklaması: Altında 3 ila 10 adet işçi çalıştırması işi bizzat yapma şartını ihlal eder. Dolayısıyla basit usule tabi olamaz. Cevap C dir.

Yanıt Açıklaması: Serbest meslek faaliyeti; şahsi mesainin, ilmî ve mesleki bilginin, uzmanlığın ön planda olduğu, sermayenin ikinci planda kaldığı; şahsi sorumluluk altında yürütülen ve ticari mahiyette olmayan faaliyetlerdir ve bu faaliyetlerden elde edilen kazanç, serbest meslek kazancıdır.

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 1. maddesine göre gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisine tabidir. Gelir, “bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır”. Hüküm incelendiğinde gelir kavramının daha önce açıklanmış olan dar ve geniş anlamda gelir kavramını kapsayacak şekilde, kaynak teorisi ve safi artış teorisine göre dikkate alındığı görülmektedir.

Yanıt Açıklaması: Çiftçilerin tevkifat yoluyla vergilendirilmeleri için aşağıdaki şartları taşımaları gerekmektedir. İşletme büyüklüğü ölçülerini aşmamak, • Bir biçerdövere veya bu mahiyetteki bir motorlu araca sahip olmamak, • On yaşına kadar ikiden fazla traktöre sahip olmamak. Kazançları gerçek usulde vergilendirilmeyen (tevkifat yoluyla vergilendirilen) çiftçiler bu kazançları için beyanname vermezler.

Yanıt Açıklaması: GVK’de yer alan gelir tanımından anlaşılacağı üzere gelirin özellikleri (nitelikleri); • Şahsilik, • Yıllık olması, • Elde edilmiş olması, • Genel olması, • GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması, • Gerçek olması, • Safi olmasıdır.

Yanıt Açıklaması: Gerçek kazancın esas alınmasının sağlanarak belge düzeninin yerleştirilmesi ve kayıt dışı ekonominin kontrol altına alınması amacıyla bu gruptakiler basit usul kapsamına alınmışlardır. Bu kapsamdakilere bakkal, terzi, marangoz, tamirci, şehir içi taşımacılık yapan dolmuşçu ve taksiciler örnek gösterilebilir.

Yanıt Açıklaması: Tahakkuk esası; gelire konu olan faaliyet bedelinin, ödenmesi gereken aşamaya gelmesidir.

Yanıt Açıklaması: Telif haklarının ve ihtira beratlarının müellifleri, mucitleri ve bunların kanuni mirasçıları dışında kalan kimseler (üçüncü kişiler) tarafından elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazancı olarak vergiye tabi tutulmaktadır. Doğru cevap C seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Boşluklara sırasıyla Hukuki tasarruf ve Ekonomik tasarruf yazılmalıdır.

Yanıt Açıklaması: Diğerleri doğru olarak verilen istisnalardır. Ancak C deki gibi bir istisna yoktur cevap C.

Yanıt Açıklaması: Engelli olan ücretlilerin vergiye karşı korunması amacıyla getirilmiş bir indirimdir. Çalışma gücünün asgari %80’ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli, asgari %60’ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli, asgari %40’ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ise üçüncü derece engelli sayılır. Engellilik dereceleri itibarıyle belirlenen aylık tutarlar, hizmet erbabının ücretinden indirilir. Bu tutarlar 2019 yılında birinci derece engelliler için 1.200 TL, ikinci derece engelliler için 650 TL, üçüncü derece engelliler için 290 TL’dir.

Yanıt Açıklaması: Kamu kuruluşlarında çalışan idari personel bu kategoriye girmemektedir. Doğru yanıt D'dir.

Yanıt Açıklaması: Gelir üzerinden alınan vergiler ve servet üzerinden alınan vergiler dolaysız vergiler iken, harcamalar üzerinden alınan vergiler dolaylı vergilerdir