Özel Vergi Hukuku 1

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 64. maddesine göre aşağıda açıklanan hizmet erbabı diğer ücretli sayılmaktadır. • Kazançları basit usulde tespit edilen ticaret erbabı yanında çalışanlar; • Özel hizmetlerde çalışan şoförler (Burada özel hizmetlerde çalışan şoförlerden kasıt; ticari,zirai ya da mesleki bir faaliyete dahil olmayan, kişisel ihtiyaçlar için çalıştırılan şoförlerdir. Bu açıdan örneğin, bir anonim şirketin yönetim kurulu başkanına kurum tarafından tahsis edilen aracın şoförü gerçek ücretlidir.); • Özel inşaat sahiplerinin ücretle çalıştırdığı inşaat işçileri (Bundan kasıt; ticari, zirai ya da mesleki bir faaliyete dahil olmayan, kişisel ihtiyaçlar için çalıştırılan işçilerdir.); • Gayrimenkul sermaye iradı sahibi yanında çalışanlar; • Gerçek ücretlerinin tespitine imkan olmaması sebebiyle, Danıştayın olumlu görüşüyle Maliye Bakanlığınca bu kapsama alınanlar.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde iki usul mevcuttur. Bunlar gerçek usul ve götürü usuldür. Doğru cevap

Yanıt Açıklaması: Türk Ticaret Kanunu’nda anonim şirketin tanımı yapılmış ve tabi olması gereken esaslar belirtilmiştir. Buna göre anonim şirket; Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız malvarlığıyla sorumlu bulunan şirkettir. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Gelir vergisinde vergilendirme dönemi ilke olarak bir takvim yılı olmakla birlikte, bazı durumlarda bu ilkeden sapmalarla ya da bu ilkenin istisnası sayılabilecek durumlarla karşılaşılmaktadır. Bu açıdan; • Yıllara yaygın inşaat ve onarım işleri, • Peşin tahsil olunan kiralar, • Yabancı ülkelerdeeldeedilen kazanç veiratlar, • Zararların karlarla takas veya mahsubu, vergilendirme döneminde bir takvim yılının istisnalarını oluşturmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisinin gerçek usulde tespit süreci göz önüne alındığında Kurumlar Vergisinin Hesaplanması = Matrah x 0,22 işlemi ile gerçekleştirilir.

Yanıt Açıklaması: Tüzel kişiliği bulunmayan iktisadi kamu kuruluşları için, bağlı olduğu kamu tüzel kişileri tarafından ayrı bir beyanname verilmesi gerekir . III no'lu önerme yanlıştır. Doğru cevap C'dir.

Yanıt Açıklaması: Dar mükellef yabancı kurumların belirli kazançlar elde etmeleri durumunda söz konusu bu kazançlarını beyan etmeye yarayan beyanname özel beyannamedir

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 117. maddesine göre; Şubat ayı içerisinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisi Şubat ve Haziran aylarında; Mart ayı içerisinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisi Mart ve Temmuz aylarında; olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Yanıt Açıklaması: Türk Ticaret Kanunu’nda anonim şirketin tanımı yapılmış ve tabi olması gereken esaslar belirtilmiştir. Buna göre anonim şirket; Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız malvarlığıyla sorumlu bulunan şirkettir (Türk Ticaret Kanunu (TTK.) md. 329).

Yanıt Açıklaması: Zirai kazançlar kural olarak tevkifat yoluyla vergilendirilmekte, belli şartlar altında gerçek usulde vergilendirilmesi yoluna gidilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar Vergisi, Türk Vergi Sisteminde geliri vergilendiren bir vergi türü olup; gerçek kişileri vergilendiren gelir vergisinden ayrı bir kanunla düzenlenmiştir. Doğru cevap B'dir.

Yanıt Açıklaması: Bilanço esasına göre ticari kazanç, işletmedeki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki farktır.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisinde vergi kesintisi yapmak zorunda olanların, bu vergileri bağlı oldukları vergi dairesine bildirmeye yarayan beyanname muhtasardır.

Yanıt Açıklaması: Limitet şirketlerin esas sermayesi en az on bin Türk lirası olmak zorundadır. Ancak bu maddede yazılı en az tutar, Cumhurbaşkanınca on katına kadar arttırılabilir (TTK. md. 580). Limitet şirketlerde ortakların aldıkları kâr payları iştirak hisselerinden doğan kazançlar olarak menkul sermaye iradı gelir unsuru üzerinden gelir vergisine tabi olur (GVK. md. 75/2). Emek ve ticari itibar sermaye olarak konulamaz. Cevap C dir.

Yanıt Açıklaması: Vakıflar ise, gerçek veya tüzel kişilerin yeterli mal ve hakları belirli ve sürekli bir amaca özgülemeleriyle oluşan tüzel kişiliğe sahip mal topluluklarıdır

Yanıt Açıklaması: Derneğe ait iktisadi işletmeler işletme esasına göre kazanç tespiti yaparlar.

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 51. maddesinde sayılanlar genel ve özel şartları taşısalar bile basit usulden yararlanamamaktadır. Bu kapsamdakiler aşağıda sıralanmıştır. • Kolektif şirket ortakları ile komandit şirketlerin komandite ortakları; • İkrazat işleriyle uğraşanlar; • Sarraflar ile kıymetli maden ve mücevherat alım satımı ile uğraşanlar; • GVK’nin 94. maddesinin 1. fıkrasında sayılan kişi ve kurumlara karşı inşaat ve onarma işini taahhüt edenler ile bu mükelleflere karşı derece derece taahhütte bulunanlar; • Sigorta prodüktörleri; • Her türlü ilan ve reklam işleriyle uğraşanlar veya bu işlere aracılık edenler; • Gayrimenkul ve gemi alım satımı ile uğraşanlar; • Aracılık (tavassut) işi yapanlar (dayıbaşılar hariç) Doğru cevap D'dir.

Yanıt Açıklaması: Vergi tevkifatı (stopaj ya da verginin kaynakta kesilmesi); vergi konusunun, hak sahibine intikalinden önce vergisinin hesaplanması ve kaynakta vergilendirilmesidir.

Yanıt Açıklaması: Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde ilk yıllarda genellikle gider fazlası vardır. Bu işler birden fazla yılda devam ettiğinden kazancın tespiti de farklılık taşımaktadır. Bu işlerde işi yapanlara ödenen istihkak bedelleri üzerinden GVK’nin 94. maddesi çerçevesinde %3 oranında tevkifat yapılmaktadır ve bu işlerden elde edilen kazanç geçici vergi uygulamasına tabi tutulmamaktadır.

Yanıt Açıklaması: Kurumlar vergisi esas olarak mükellefin beyanı üzerine tarh edilmektedir. Ancak bu şekilde gelirini beyan edip ödemek durumunda olan mükellef kurumların beyan ve ödeme sürelerini belirlemeden verginin bir an önce tahsili amacıyla vergi tevkifatı, kesintisi ya da stopaj adı verilen bir sistem getirilmiştir. Bu sayede bir taraftan verginin en azından bir kısmı kazancın elde edilme aşamasında tahsil edilerek güvence altına alınmış olmaktadır. Doğru cevap E'dir.