Özel Vergi Hukuku 1

Yanıt Açıklaması: Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 182. maddesine göre bilanço esasında yevmiye defteri, defteri kebir (büyük defter) ve envanter defteri (Mevcudat ve muvazene defteri) tutulmaktadır.

Yanıt Açıklaması: GVK’nun 37. maddesinde ticari kazanç tanımlanmış ve bazı faaliyetlerden elde edilen gelirlerin ticari kazanç sayılacağı hükme bağlanmıştır. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: GVK’nin 94. maddesinde sayılan vergi sorumluları tarafından serbest meslek erbabına (noterler hariç) yapılacak ödemelerden tevkifat yapılmaktadır. Tevkifat oranları; GVK’nin 18. maddesi kapsamına giren telif ödemelerinden %17, dar mükellefiyete tabi olanlara telif ve patent haklarının satışı dolayısıyla yapılan ödemelerden %20 ve diğer serbest meslek ödemelerinden %20 olarak belirlenmiştir. Cevabımız B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: İrtifak hakkı; bir gayrimenkul üzerinde, diğer bir gayrimenkul veya kişi lehine kurulan sınırlı bir ayni haktır. İrtifak hakkının özelliği, hak sahibine mal üzerinde kullanma ve/veya yararlanma yetkisi vermesidir.

Yanıt Açıklaması: Brüt ücretten hareketle net ücretin bulunabilmesi için %14 oranında SGK işçi primi, %1 oranında işsizlik sigortası primi (işçi payı) ve gelir vergisi tarifesine göre hesaplanacak gelir vergisi ile %07,59 oranında hesaplanacak damga vergisi indirilmektedir.

Yanıt Açıklaması: Kaynakta tevkifat yoluyla kesilen vergiler, işveren tarafından kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 23. günü akşamına kadar ilgili vergi dairesine muhtasar beyanname ile beyan edilir ve 26. günü akşamına kadar ödenir. (VUK 115-2019-5 sayılı sirküler ile beyanname verme süresi ödeme süresi sonuna kadar uzatılmıştır).

Yanıt Açıklaması: Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde ilk yıllarda genellikle gider fazlası vardır. Bu işler birden fazla yılda devam ettiğinden kazancın tespiti de farklılık taşımaktadır. Bu işlerde işi yapanlara ödenen istihkak bedelleri üzerinden GVK’nin 94. maddesi çerçevesinde %3 oranında tevkifat yapılmaktadır ve bu işlerden elde edilen kazanç geçici vergi uygulamasına tabi tutulmamaktadır. Doğru cevap E'dir.

Yanıt Açıklaması: Türk vergi sisteminde ilk altı gelir unsuru (ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları ve menkul sermaye iratları) kaynak teorisine dayanmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Defteri kebir, yevmiye defterine geçirilmiş olan işlemleri buradan alarak usulüne göre hesaplara dağıtan ve tasnifli olarak bu hesaplarda toplayan defterdir. Cevap E

Yanıt Açıklaması: Türkiye’de üniter gelir vergisi uygulanmaktadır. Gelir unsurları toplanmakta ve toplam matraha artan oranlı gelir vergisi tarifesi uygulanmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Sigorta süresi en az on yıl veya ömür boyu olan tek primli yıllık gelir sigortalarından yapılan ödemelerin tamamı gelir vergisinden istisna tutulmuştur.

Yanıt Açıklaması: GVK’nın 118. maddesine göre diğer ücretlerin vergisi; Öteden beri işe devam edenlerde, yıllık verginin yarısı takvim yılının ikinci, diğer yarısı sekizinci ayında; Takvim yılının birinci yarısı içinde işe başlayanlarda, yıllık verginin yarısı verginin karneye yazıldığı ayda; diğer yarısı takvim yılının sekizinci ayında; Takvim yılının ikinci yarısı içinde işe başlayanlarda, verginin karneye yazıldığı ayda ödenir. Cevabımız B seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Zilyetlik, bir şey üzerinde sahip olunan fiili^ iktidar olup, fiilen o şey üzerinde ha^kimiyet kurulmasıdır. Fiili^ iktidar ise, eşya üzerinde tasarruf edebilme imka^nıdır. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: Tahvil, Hazine bonosu faizleri, TOKİ, KOİ ve Öİ tarafından çıkarılan menkul kıymetlere sağlanan gelirlerden %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Doğru cevap A'dır.

Yanıt Açıklaması: GVK’de yer alan gelir tanımından anlaşılacağı üzere gelirin özellikleri (nitelikleri); • Şahsilik, • Yıllık olması, • Elde edilmiş olması, • Genel olması, • GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması, • Gerçek olması, • Safi olmasıdır.

Yanıt Açıklaması: Brüt ücretten hareketle net ücretin bulunabilmesi için %14 oranında SGK işçi primi indirilmektedir. Doğru yanıt E'dir.

Yanıt Açıklaması: İntifa hakkı; yararlanma hakkı demektir. Başkasına ait bir malda, kullanma ve ürünlerinden yararlanma yetkilerini içermektedir. İntifa hakkı, menkul ve gayrimenkuller ile haklar veya bir mal varlığı üzerinde kurulabilir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Sedüler gelir vergisi; bir vergilendirme döneminde mükelleflerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin ayrı ayrı vergilendirildiği sistemdir. Üniter gelir vergisi; mükelleflerin bir vergilendirme döneminde çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin toplanarak toplam üzerinden vergilendirilmesidir. Birleşik (karma) gelir vergisi ise, gelir unsurlarının önce ayrı ayrı (sedül bazında), daha sonra toplam üzerinden vergilendirilmesidir. Cevap B dir.

Yanıt Açıklaması: Tutarı ne olursa olsun beyan edilmeyecek menkul sermaye iratları aşağıdaki gibi sıralanmaktadır: GVK’nin geçici 67. maddesi kapsamında vergi kesintisine tabi tutulmuş olan; _ Mevduat faizleri, _ Katılım bankaları tarafından kâr ve zarara katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları, _ Repo gelirleri. • Tüzel kişiliği haiz emekli sandıkları, yardım sandıkları ile emeklilik ve sigorta şirketleri tarafından ayrılmalar nedeniyle yapılan ödemelerin ve bireysel emeklilik sisteminden ayrılanlara yapılan ödemelerin içerdiği irat tutarları. • Kurumlar vergisimükelleflerince31.12.1998 ve daha önceki tarihlerde sona eren hesap dönemlerinde elde edilen kazançların dağıtımı hâlinde, gerçek kişilerce elde edilen kar payları. • Kurumların kârlarını sermayeye eklemek suretiyle gerçekleştirdikleri kâr dağıtım işlemlerinde gerçek kişi ortaklarca elde edilen kâr payları. Doğru cevap D seçeneğidir.

Yanıt Açıklaması: Adi ortaklığın faaliyet alanı ziraat ise, elde edilen gelir zirai kazanç kapsamında gelir vergisine tabi tutulacaktır.